銀行員が、融資の審査を行うにあたって、嫌がる決算書。それは、赤字で
あったり、債務超過であったりするのはもちろんですが、それとともに、
よく分からないところにお金が流れているように見える決算書です。
税理士事務所ですから、記帳代行の顧問先も当然あります。記帳している
と「現金残高」が異常に多いところが出てきます。
利益が黒字であっても、純資産（貸借対照表の右下）がある程度プラスで
あっても、このような、よく分からないところにお金が流れている決算書は、
銀行としては、嫌なものです。
先ほどの例のように現金残高が多いところは、資金がどこに流れているのか
よくわからない典型です。
例えば、次のような決算書はまだましかもしれません。
1． 経営者に、多額の貸付金や、仮払金が出ている。
2． 何かよく分からない会社に対し、多額の出資金や貸付金がある。
1．については、経営者が会社のお金を私的流用してしまったり、もしくは
粉飾決算において赤字を隠すところを経営者への貸付金にしてしまっている
パターンが多いです。もしくは、領収書を出せないリベートを、経営者個人
が払った形にして、そのお金は会社から出ている、というパターンもあります。
2．については、どこかから湧いて出てきた儲け話に経営者が乗ったもので
あったり、関係会社を増やすのが好きな社長がその関係者の設立や関係会社
の資金繰りのために、お金を出しているパターンが多いです。
あなたの会社の決算書を、一度見てみてください。
貸借対照表の中で、まず、次の勘定科目を見てみてください。
「前渡金」「立替金」「貸付金」「未収入金」「仮払金」
これらは、本当に資産としてみなしていいのか、疑問な科目が多いのです。
これらの金額が多額であると、勘定科目明細でそれらの内訳を見て、資産
としてカウントできるものか、それとも資産とみなせないものか、銀行は
吟味していきます。
資産としてみなせないものは、純資産からひいて、実質の貸借対照表を銀行
は作ります。
例えば、貸借対照表の純資産が5百万円ある会社が、一方、貸付金が経営者
に対して8百万円あり、それらが全て不良資産（ちなみに経営者への貸付金
はたいてい不良資産とみなされます）とみなされると、5?8＝△3百万円の
実質純資産、つまり実質債務超過、とされ、融資審査において大きなハンデ
となります。
また「投資有価証券」「出資金」などの金額が大きくなると、銀行としては、
「なぜこんなところにお金が出ているの？もしかして、以前に出した融資が
流れてしまっているのでは・・・。」と考えてしまいます。
決算書を良く見せようと、粉飾決算を行う際にこれらの勘定科目の金額が
大きくなったり、もしくは本当にお金が流れていて、それが返ってくる
見込みがなくこれらの勘定科目が大きくなったりするパターンがありますが、
いずれにしても、資産としてみなせないとなれば、その金額分、純資産から
差引きますので、融資審査においてはそれだけ不利になる、ということです。